נוכל לסייע בכל נושאי המס האמריקאי
נתן שחורי, בעל תואר BA בכלכלה ותואר MBA במנהל עסקים מאוניברסיטה בארה"ב, הוא בעל משרד לייעוץ מס ארה"ב, בעל ניסיון בן 35 שנה בתחום המיסוי והתמחות בהשלכות בינלאומיות של המיסוי האמריקאי. בין לקוחות המשרד עובדים בכירים בחברות הייטק, מדענים, אנשי אקדמיה ורפואה. נתן שחורי קשור בקשרי עבודה הדוקים עם משרדי רואי חשבון בישראל, חברות כוח אדם המתמחות בהשמת עובדי הייטק, חברות לתיווך נדל"ן ישראליות המתמחות בשוק האמריקאי, ועורכי דין בנושאי ויזות והגירה לארה"ב.
בישראל נתן שחורי מקיים סדנאות מס באופן קבוע באוניברסיטאות ובמוסדות מחקר ואקדמיה אחרים וכן בחברות הייטק. פירסם מאמרים רבים בנושא מיסוי בארה"ב בכתבי עת אוניברסיטאיים, כתבי טכנולוגיה ובעיתונות הפיננסית.
- ייעוץ פיננסי אישי
- ייעוץ לפני מעבר לארה"ב
- ייעוץ לקראת חזרה לישראל
- ייעוץ מס להשקעות בנכסי דלא ניידי
- תכנון מס
- הנפקת מספרי ITIN
- הכנת דוחו"ת ממוחשבים לכל מדינות ארה"ב
- ייצוג בפני שלטונות המס
- שיתוף פעולה עם מומחי מס בישראל
בנוסף לרשות הפדרלית קיימות רשויות מס נוספות, עצמאיות, ברוב מדינות ארה"ב, כאשר כל מערכת אחראית לגביית מסי הכנסה בתחומי המדינה בלבד, ולכל מדינה מערכת חוקי מס משלה.
במספר מדינות כמו פלורידה, ניו המפשייר, טקסס ואחרות אין מסי מדינה.
חוקי המס הפדרליים זהים בכל ארה"ב, אולם המערכת מבחינה בין אזרחי ותושבי ארה"ב לבין זרים.
כללי הדיווח משתנים אם הנישום הוא אזרח או תושב ארה"ב (בעל GREEN CARD), או אם הוא זר בעל ויזה לשהייה ארוכה ורשיון עבודה.
הבחנות אלה קובעות את סוג וצורת הדיווח המתאימה, את סוגי ההכנסות החייבות בדיווח, את סוגי ההוצאות המוכרות, ואת שיעורי המס שישולמו.
חוקי המס של המדינות והרשויות המקומיות שונים ולכל רשות חוקי מס משלה הקובעים את צורת הדיווח, ההכנסות החייבות במס וההוצאות המוכרות.
מספר המדינות רב ומערכות המס שונות, לפיכך, תתרכז סקירה זאת במערכת המס הפדרלית בלבד.
אזרחי ארה"ב, גם אם אינם חיים בארה"ב, חייבים לדווח לשלטונות המס האמריקאיים על הכנסותיהם מחוץ לארה"ב. הכנסות אלה בדרך כלל פטורות ממסים.
בסוף השנה יש להגיש דו"ח נפרד לכל אחת מהרשויות - רשות המס הפדרלית, רשות המס של המדינה בה חיים, ורשות המס המקומית אם קיימת.
שנת המס מתחילה ב-1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר. את הדוחו"ת יש להגיש, בדרך כלל, עד 15 באפריל של השנה הבאה. את הדוחו"ת אפשר להגיש ע"י משלוח הדוחו"ת בדואר למשרדי המס המתאימים או בדיווח אלקטרוני ישירות למחשבי שלטונות המס.
כל נישום ובני משפחה המופיעים בדוחו"ת חייבים במספר SOCIAL SECURITY או במספר ITIN הניתן לקבל מה - IRS או בעזרת ACCEPTANCE AGENT.
זרים מסווגים כ"זרים-תושבים", שהם בדרך כלל בעלי ויזות עבודה מיוחדות, או כ"זרים שאינם תושבים".
זרים-תושבים בדרך כלל כפופים לאותם חוקי המס החלים על אזרחי ארה"ב.
זרים שאינם תושבים ידווחו בדרך כלל רק על הכנסות שמקורן בארה"ב ויהיו כפופים לחוקי מס שונים מאלו החלים על אזרחי ארה"ב.
לכן, חשוב מאוד להבחין במעמדו של הזר ולהחליט איזה סוג דו"ח ידווח לשלטונות המס.
- הכנסות ממשכורת
- הכנסות מריבית, דיוידנדים ורווחי הון ממכירת ניירות ערך
- הכנסות מעסק עצמאי, דמי ייעוץ
- משיכות מקרנות פנסיה וקופות גמל
- הכנסות מהשכרת נכסי דלא ניידי, ציוד ומכונות
- אופציות מניות לעובדים
- הוצאות מעבר לארה"ב
- הפרשות לקרנות פנסיה וקופות גמל
- הוצאות רפואיות
- הוצאות מסים
- הוצאות ריבית
- תרומות
- נזקי רכוש
- הוצאות מקצועיות כלליות
- הוצאות שהיה זמנית
טבלאות המס מתייחסות למצב המשפחתי המתאים - רווק, זוג נשוי, בעל ואישה המדווחים בנפרד, והורה יחיד.
מדרגות המס הפדרלי מתחילות מגובה 10% על ההכנסה החייבת במס, ומטפסות באופן הדרגתי ל- 35% בדרגות הכנסה גבוהות מאוד.
מסי ההכנסה במדינות משתנים ממדינה למדינה ונעים בדרך כלל בין 1/4 ל-1/3 מהמס הפדרלי.
תושבי ישראל הפטורים ממסי ארה"ב על הכנסות מסויימות בדרך כלל יחוייבו במס בישראל על אותן ההכנסות.
תושבי ישראל יחידים רשאים להשקיע את כספם בחו"ל ישירות ובאופן חוקי.
- מעבר משיטת מיסוי טריטוריאלית לשיטה פרסונלית
- שינויים בהגדרת תושבות ישראל לצורכי מס
- מיסוי הכנסות בחו"ל ע"י שלטונות המס בישראל
- מיסוי הכנסות פסיביות - ריביות, דיוידנדים, רווחי הון, שכירויות
- הקלות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
שלטונות מס הכנסה ערערו לבית המשפט העליון, הערעור התקבל ונקבע כי ההכנסות הזרות חייבות במס ולא ניתן לקבל החזרי מס.
סיכום מפורט ראה בגירסה האנגלית.
- מספרי SOCIAL SECURITY לכל בני משפחה הנלווים.
במקרים בהם יוגש דו"ח תושב כל אחד מבני המשפחה חייב במספר זיהוי.
כאשר לא ניתן לקבל מספר SOCIAL SECURITY לבני המשפחה, יש לבקש מספר זיהוי לצורכי מס הכנסה בלבד - ITIN, מה-IRS או בעזרת ACCEPTANCE AGENT.
מספר SOCIAL SECURITY הוא לכל החיים. - נישום הפטור ממס פדרלי עפ"י האמנה, יוכל לבקש פטור מניכוי מס פדרלי במקור. הדבר אינו פוטר מדיווח בסוף השנה.
- בעל ויזות J-1 ו- Q-1 יוודעו שהמעביד אינו מנכה דמי ביטוח לאומי מהשכר - FICA בשתי שנות המס הראשונות.
- בעלי ויזות עבודה H, E, L, J-2 חייבים בדמי ביטוח לאומי.
- טופס W-2 - טופס ריכוז הכנסות וניכויי מס שנתי, וטופס 1042-S - ריכוז שנתי לזרים - יתקבלו מהמעביד בתחילת השנה עבור שנת המס הקודמת. כמו כן, יונפקו ע"י הגורמים המתאימים טופסי 1099 מתשלומי ייעוץ, תשלומי ריבית וסוגי הכנסה אחרים.
- חשוב לקבל ייעוץ בנושאי מס אמריקאי, מס ישראלי וביטוח לאומי בישראל לפני היציאה לארה"ב.
- מכירת בתים ונכסים בחו"ל
- משיכות מקרנות פנסיה וקופות גמל
- חשבונות בנק
- מכירת עסק עצמאי
- ענייני ביטוח לאומי ארה"ב
- אזרחות ארה"ב ו- GREEN CARD
- חשוב לקבל ייעוץ בנושאי מס אמריקאי, מס ישראלי וביטוח לאומי בישראל לפני החזרה לישראל.
היערכות ותכנון מס מוקדמים, תוך כדי קבלת ייעוץ מקצועי יביאו לחסכון מס מירבי.
 |
 |